티스토리 뷰
목차
작년 한 해 동안 열심히 사업하신 소상공인 여러분들, 이제 부가세 신고를 해야 할 시기가 왔습니다. 특히 올해는 간이과세자 기준이 변경되었는데요, 직전 연도 매출액 1억 400만 원 미만인 사업자가 간이과세자에 해당합니다. 간이과세자는 1년에 한 번만 부가가치세 신고를 하면 되는데요, 2025년도에는 1월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다. 연 매출 4,800만 원 미만인 간이과세자는 부가세 납부 의무가 면제되지만 신고는 반드시 해야 합니다.
간이과세자란?
간이과세자는 소규모 사업자를 위한 세금 납부 제도로 2024년 7월 1일부터 직전 연도 매출액이 1억 400만 원 미만인 개인사업자가 해당됩니다. 단 부동산임대업이나 과세유흥장소는 4,800만 원 미만인 경우에만 간이과세자로 적용됩니다.
1. 기준 변경 사항
- 기존 8,000만 원에서 1억 400만 원으로 기준 금액 상향
- 피부미용업, 네일아트 등 기타 미용업의 사업장 면적 제한 폐지
- 약 10.6만 명의 사업자가 추가로 간이과세 적용 예정
2. 일반과세자와의 차이점
1) 세율 적용
- 일반과세자 : 매출액의 10% 적용
- 간이과세자 : 업종별로 1.5 ~ 4%의 낮은 세율 적용
2) 신고 횟수
- 일반과세자 : 연 2회 신고(1월, 7월)
- 간이과세자 : 연 1회 신고(다음 해 1월)
3) 세금계산서 발급
- 연 매출 4,800만 원 미만 : 세금계산서 발급 불가
- 연매출 4,800만 원 이상 : 세금계산서 발급 가능
2025년 간이과세자 부가세 신고 기간 및 대상
2025년 간이과세자 부가세 신고는 1월 31일까지이며 기본 세율은 업종별로 1.5~4%의 비교적 낮은 세율이 적용됩니다. 연 매출 4,800만 원 미만의 납부 면제 사업자도 부가세 신고를 해야 합니다.
1. 신고 기간 및 대상
- 신고 기간 : 2025년 1월 1일 ~ 1월 31일(설 연휴로 인해 연장)
- 과세 대상 기간 : 2024년 1월 1일 ~ 12월 31일
- 신고 의무 : 매출액과 관계없이 모든 간이과세자는 신고 의무가 있음
2. 간이과세자 기준
- 매출액 기준 : 직전 연도 매출액 1억 400만 원 미만
- 납부 면제 : 연 매출 4,800만 원 미만 사업자는 부가세 납부 면제(신고는 해야 함)
- 세금계산서 : 연 매출 4,800만 원 미만 사업자는 발급 불가
2025 간이과세자 부가세 세액 계산 방법
간이과세자 부가세의 경우 일반과세자에 비해 비교적 낮은 세율이 적용됩니다. 간이과세자의 기준금액이 상향되어 많은 사업자 분들이 혜택을 받을 수 있습니다.
1. 기본 계산 공식
- 납부세액 = (공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%) - 공제세액
2. 업종별 부가가치율
- 소매업, 음식점업 : 15%
- 제조업, 농림어업 : 20%
- 숙박업 : 25%
- 건설업, 운수업 : 30%
- 금융, 보험 서비스업 : 40%
3. 공제세액 항목
- 매입세액공제 : 매입액의 0.5% 공제
- 전자신고 세액공제
- 신용카드 매출전표 발행 세액공제 : 1.3%
- 현금영수증 발행 세액공제
4. 세액 면제 기준
- 연 매출액 4,800만 원 미만인 간이과세자는 부가세 납부 면제
- 단, 납부 면제가 되더라도 신고는 반드시 해야 함
5. 주의사항
- 매출액이 1억 400만 원을 초과하면 일반과세자로 전환됨
- 간이과세자는 매입세액이 매출세액보다 커도 환급 불가
2025년 간이과세자 부가세 신고 방법
간이과세자 부가세는 인터넷 홈택스 홈페이지와 모바일 스마트 홈택스 앱에서 신고할 수 있습니다.
1. 인터넷 홈택스 홈페이지에 접속하여 공동인증서 또는 간편인증서로 로그인합니다.
2. 신고/납부 > 세금신고 > 부가가치세신고 > 정기확정신고를 누릅니다.
3. 신고대상을 '간이과세자'로 선택 후 기본 정보를 입력합니다.
4. 매출액 작성 화면에서 세금계산서 발급분, 신용카드 매출전표 발행금액, 현금영수증 발행금액, 기타 매출액을 입력합니다.
5. 매입액 입력 화면에서 세금계산서 매입액, 신용카드 매입액, 기타 매입액을 입력합니다.
6. 전자신고 세액공제를 입력하고 신용카드 매출전표 등 발행 세액공제를 입력합니다.
7. 이대로 신고하기 버튼을 클릭 후 최종 확인 민 동의에 체크한 뒤 신고서 제출하기 버튼을 누릅니다.
2025 간이과세자 부가세 신고 주의사항 및 꿀팁
1. 주요 주의사항
- 기한 내 미신고 : 일반 20%, 부정 신고 40% 가산세 부과
- 납부 지연 시 일일 0.022%의 가산세 발생
- 매출액 누락이나 축소 신고 시 10% 가산세 부과
- 모든 매출 내역 누락 없이 신고
- 국외 공유숙박 플랫폼 수입금액 누락 주의
- 매출이 없어도 반드시 신고 필요
2. 신고 꿀팁
- 16일 이후 신고하면 더 정확한 자료 확인 가능
- 설 연휴 전에 미리 신고 완료 권장
- 모바일 홈택스 앱으로도 신고 가능
- 매입세액 공제 가능한 지출 증빙 철저히 관리
- 사업 관련 지출만 공제 가능하므로 구분 관리
- 세금계산서, 신용카드 영수증 등 적격 증빙 확보
마치며
지금까지 2025년 간이과세자 부가세 신고에 대해 자세히 알아보았습니다. 신고 기간은 2025년 1월 1일부터 31일까지입니다. 특히 올해는 간이과세자 기준이 1억 400만 원으로 상향되어 더 많은 소상공인 분들이 혜택을 받을 수 있게 되었습니다. 2025년 간이과세자 부가세 신고는 홈택스를 통하여 전자신고를 하면 되며, 매출자료는 14일부터, 결제대행 자료는 16일부터 확인이 가능하니 16일 이후로 신고를 하는 것이 좋습니다. 가산세 부과를 피하기 위해 반드시 신고 기한을 지켜야 하며 매출액 누락이 없도록 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다. 감사합니다.
함께 보면 좋은 글
2025 부가세 신고 기간 신고방법 (일반사업자, 간이과세자)
2025년 1월이면 사업자들이 주목해야 할 중요한 세금 신고 일정이 있습니다. 바로 부가가치세 신고인데요, 이번 신고는 2024년 하반기 실적에 대한 확정 신고로, 개인, 법인사업자는 물론 간이과세
ces.alterblo.com
2025 연말정산 월세 세액공제 제출서류, 제출방법(회사 제출, 홈택스)
직장인이라면 누구나 관심이 있는 연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 특히 매달 꼬박꼬박 월세를 내는 분들이라면 놓치지 말아야 할 것이 바로 월세 세액공제입니다. 2025년 연말정산에서도 월세
ces.alterblo.com
2025 3·1절 단축마라톤대회 신청방법, 환불안내, 주차장
2025년 3월 1일, 제74회를 맞이하는 삼일절 단축마라톤대회가 인천 송도에서 개최됩니다. 3·1 운동 106주년을 기념하는 이번 대회는 하프코스부터 가족런까지 다양한 코스가 준비되어 있어 누구나
ces.alterblo.com
2025 자동차세 연납 기간 및 신청방법
매년 1월이면 많은 분들이 자동차세 연납에 관심을 가지고 계시는데요, 2025년도에도 자동차세 연납 제도가 계속됩니다. 2025년에는 금리 인상과 경기 침체로 인한 가계 부담을 고려하여 5%의 할인
ces.alterblo.com